Встречная проверка (ст. 93.1): у вас просят документы по контрагенту — что давать, а что нет

Вам пришло требование о представлении документов или информации, но проверяют не вас. В тексте — название вашего покупателя или поставщика, ссылка на статью 93.1 НК и список бумаг. Это так называемая встречная проверка. Спокойно: само по себе такое требование не означает, что у вас проблемы. Инспекция собирает данные по чужой проверке, а вы — третья сторона, у которой есть нужные документы. Разберём, что вы обязаны отдать, что отдавать не обязаны, в какой срок ответить и чем грозит молчание.

Материал информационный, это не индивидуальная налоговая консультация.

Что такое встречка простыми словами

Встречная проверка — это когда налоговая проверяет вашего контрагента (или собирает данные по конкретной сделке) и запрашивает у вас документы и сведения, которые подтверждают ваши отношения с ним. Логика простая: инспекция сверяет, что показал контрагент в своём учёте, с тем, что есть у вас. Совпало — вопросов нет. Не совпало — вопросы будут уже к контрагенту.

Важная деталь: требование вам почти всегда приходит не напрямую от той инспекции, что ведёт проверку, а от вашей собственной налоговой — она пересылает поручение «соседей». К требованию должна прилагаться копия поручения, из которого видно, у кого и в рамках чего идёт проверка. Это не формальность: именно поручение задаёт границы того, что у вас вправе требовать.

Сколько дней на ответ и с какой даты считать

Срок зависит от того, в рамках чего пришёл запрос:

Сроки в Налоговом кодексе считаются в рабочих днях (ст. 6.1 НК), если прямо не написано «календарных». Выходные и праздники не в счёт.

Отдельный вопрос — с какой даты вообще начинается отсчёт. Здесь частая ошибка: люди считают от дня, когда фактически открыли требование. На самом деле дата получения определяется так:

• По ТКС (электронно): требование считается полученным на 6-й рабочий день со дня его отправки инспекцией. Отдельные квитанции о приёме с 2025 года отменены — срок «капает» автоматически, даже если вы не нажимали «получить».
• Почтой (заказное письмо): на 6-й рабочий день со дня отправки письма.
• В личном кабинете на сайте ФНС: в день размещения требования.

Эти «шесть дней» тоже считаются в рабочих днях. Вывод практичный: не ждите, пока сами «получите» документ. Если оператор ТКС показывает входящее требование — срок уже идёт.

Чем грозит молчание: конкретные суммы

Игнорировать встречку дорого. Размер штрафа зависит от того, что именно не дали:

• Не представили документы (п. 2 ст. 126 НК) — штраф 10 000 ₽.
• Не представили или несвоевременно дали информацию/сообщение (ст. 129.1 НК) — штраф 5 000 ₽.

Это фиксированные суммы за сам факт неответа, а не за каждый документ. Но штраф — не единственная неприятность: систематическое игнорирование требований повышает к вам внимание и увеличивает шанс, что в следующий раз проверять будут уже вас.

Что вы обязаны дать, а что — нет

Это ядро темы. Инспекция вправе требовать у вас далеко не всё, а только то, что относится к проверяемому контрагенту или конкретной сделке.

Что вы обязаны представить:

• Договоры, счета-фактуры, УПД, накладные, акты по сделкам именно с этим контрагентом.
• Платёжные документы, подтверждающие расчёты с ним.
• Деловую переписку, заявки, спецификации — если они касаются спорных операций.
• Документы строго за тот период и по тем сделкам, которые указаны в требовании/поручении.

Что давать вы не обязаны:

• Документы, которые не относятся к проверяемому контрагенту или сделке. Если просят «все договоры за три года» без привязки к конкретному лицу или операции — это выход за рамки ст. 93.1.
• Внутренние документы вашей фирмы, не связанные с этим контрагентом: штатное расписание, ваша управленческая аналитика, договоры с другими клиентами.
• Документы за периоды и по сделкам, которых нет в требовании.
• То, что вы уже представляли раньше по этому же основанию (повторно отдавать оригиналы заново не нужно — достаточно сослаться на прежний ответ).

Если требование размыто и не позволяет понять, какие именно документы и по какой сделке нужны, это уже повод не молчать, а письменно уточнять. Полный отказ без объяснений — плохая идея: безопаснее дать то, что относится к делу, и обоснованно отказать в остальном.

Пошаговый план ответа

1. Зафиксируйте дату. Посмотрите дату отправки требования и отсчитайте 6 рабочих дней до даты получения, затем 5 (или 10) рабочих дней на ответ. Сразу отметьте крайний день в календаре.
2. Найдите поручение. Проверьте, кого проверяют, в рамках чего и какой период. Всё, что выходит за эти рамки, можно не давать.
3. Сопоставьте список. Отметьте, что у вас реально есть и что относится к этому контрагенту, а что — нет или вне периода.
4. Соберите документы. Сделайте копии с заверением, опишите их в сопроводительном письме (что именно и сколько листов).
5. Обоснуйте отказ по «лишнему». По документам не по сделке или вне периода напишите, что они не относятся к предмету запроса со ссылкой на пределы ст. 93.1.
6. Отправьте в срок тем же каналом, по которому пришло требование, и сохраните подтверждение отправки.
7. Нужно больше времени — заранее (до окончания срока) направьте ходатайство о продлении с указанием причины.

Частые ошибки

• Считают срок от «когда открыл». Отсчёт идёт от даты получения по правилам выше, а не от вашего клика.
• Молчат, потому что «проверяют не меня». Третье лицо тоже обязано ответить, и штраф вполне реальный.
• Отдают всё подряд «на всякий случай». Лишние документы — это лишние данные о вас и ваших других сделках. Давайте только то, что относится к запросу.
• Полностью игнорируют размытое требование. Непонятно — уточняйте письменно, но в срок, иначе это трактуется как неответ.
• Путают встречку с проверкой себя. При встречке у вас нет права на углублённую защиту как у проверяемого, но и обязанностей меньше — отдаёте только касающееся контрагента.

Если не уверены, что попадает под запрос, а что нет, можно загрузить требование и за пару минут получить бесплатный разбор: какие документы обязательны, по каким есть основания отказать и до какой даты нужно успеть.

Красные флаги

Насторожитесь, если в требовании или поручении звучат ссылки на ст. 54.1 НК, упоминаются «разрывы» по НДС с вашим контрагентом или формулировки про «схемы». Это не значит, что виноваты вы, но сигнал, что к сделке есть претензии. В таких случаях отвечать нужно особенно аккуратно: дать ровно то, что относится к делу, без лишнего, и при необходимости подключить специалиста.

Частые вопросы